Procedimiento Tributario Nacional (Ley 11.683 t.o. 1.998 y modif.)

Objetivos

• Ser conscientes de la nueva dinámica del fisco, con el provecho en pleno del avance de la tecnología y los programas de inteligencia artificial; además, dimensionar el alcance de las facultades de aplicación, recaudación y fiscalización; el alcance del Decreto 618/1997[cite: 2].
• Encontrar recursos (mecanismos de defensa), para eludir el mayor impacto de la carga tributaria y de los riesgos asociados a mayores posibilidades de ajustes por inspección[cite: 2].
• Prepararse en mejores condiciones frente a las acciones de fiscalización del fisco, post vencimientos[cite: 2].
• Intentar advertir situaciones que podrían revelar compras o ventas apócrifas; como actuar frente a estos casos[cite: 2].
• Reconocer los riesgos de financiar el gasto público del Estado con el régimen fiscal vigente y sin perspectivas de cambio, antes de Octubre 2027[cite: 2].

Contenidos

Plantear ciertas temáticas relacionadas con el Procedimiento Tributario Nacional, de interés para el ejercicio cotidiano de la profesión; a saber[cite: 2]:

• Presentación de DD JJ en forma tardía: casos; de ser así. ¿hasta cuándo puedo esperar? Ventajas y desventajas. Riesgo de este accionar; la Instrucción General ARCA 2/2026[cite: 2].
• En instancia de fiscalización, (distinguir cuatro posibles estadios de la misma: Fiscalización electrónica; Caso N° .....; F 8107 y F 8000 (Orden de Intervención)[cite: 2].
• La fiscalización y el art. 49° de la Ley 11.683 (t.o. 1.998 y modif.). Multas por omisión o defraudación; la reincidencia y la reiteración de infracciones[cite: 2].
• La fiscalización y la defensa del contribuyente: recursos de reconsideración o de apelación; otros recursos frente a diferentes casos[cite: 2].
• La rectificación en menos: la opinión de la doctrina, del fisco y la jurisprudencia[cite: 2].
• Facturación apócrifa: el accionar del fisco, la opinión de la doctrina y de la justicia[cite: 2].
• Algunas normas reglamentarias de AFIP: RG 3358/2012 AFIP: cancelación de la CUIT: derogada; RG 3832/2016 AFIP: Estados Administrativos de la CUIT; RG 4132/2016 AFIP: limitaciones para la emisión de facturas tipo "A"; SIPER RG AFIP 3985/17; Capacidad Económica Financiera RG AFIP 4294/18; Fiscalización Electrónica RG AFIP 3416/12. Facultades de fiscalización de la AFIP: Art. 35° inciso h)-, entre otras muchas[cite: 2].
• Plazo de prescripción fiscal y el avance de la tecnología; ¿cabría preguntarnos si los plazos hoy son excesivos?. Principio del Derecho Penal avalado por la CSJN: "cuando un delito no se puede probar, este no prescribe". ¿es aplicable en el derecho tributario?; la reforma de la Ley de Inocencia Fiscal[cite: 2].
• Determinación del tributo: art. 11° Ley 11.683 (t.o. 1998 y modif.): ¿vamos camino hacia la determinación administrativa?; ¿el Libro IVA Digital y el Libro Sueldos Digital serán la antesala?; ¿el avance tecnológico y los programas de inteligencia artificial, justificarían el uso de las facultades del fisco?; ¿cómo se perfila la trazabilidad del Régimen Simplificado de Ganancias en este sentido?[cite: 2].
• Los permanentes cambios de paradigmas en el ejercicio de la profesión: la permanente sistematización y trazabilidad del sistema de ARCA, a velocidades inalcanzables[cite: 2].